FUNCIONES Y DIFERENCIAS ENTRE LA POSICIÓN ECONÓMICA Y LA FINANCIERA (EQUILIBRIO ECONÓMICO-FINANCIERO)

Los Estados Financieros de una compañía tiene como objeto principal proporcionar información a diversos usuarios externos (accionistas, proveedores, clientes, potenciales inversores, entidades financieras...) sobre la situación económica, la situación financiera y patrimonial, así como su capacidad de generar efectivo.

Veámoslo a través de este gráfico:

FUNCIÓN (PAGOPRIN). CALCULO EXCEL CANTIDAD AMORTIZADA DE UN PRÉSTAMO.

Calcula la cantidad amortizada de un préstamo en un período determinado de tiempo con unos pagos y un tipo de interés constante. La suma de las funciones PAGOINT y PAGOPRIN determina la cantidad total a pagar, determinada por la función PAGO.

Su formato es:

=PAGOPRIN(tasa;período;nper;va;vf;tipo)

donde período indica el periodo para el que se desa calcular los pagos de intereses. Debe ser un número comprendido entre 1 y nper.

Ejemplo:

Se desea saber cual es la cantidad amortizada en el primer mes correspondiente al pago de un préstamos de 100.000€ a 20 años, si el tipo de interés es el 11% anual.

• Importe: Ponemos el importe del préstamo.
• Duración meses: Multiplicamos los 20 años x 12 para mensualizarlo.
• Interés mensual: Dividimos el interés anual entre 12 para mensualizarlo (11%/12)=0,92% mensual.
• Nº mes: El ejemplo propone saber la amortización del primer mes por eso ponemos 1, si quisiéramos saber la amortización del mes 12 pondríamos 12 en esa celda.

Fuente: http://excelbitacora.blogspot.com.es/

FUNCIÓN FINANCIERA (PAGO)

Calcula la cantidad a pagar durante un determinado período de tiempo para amortizar un préstamo.

Su formato es:

=PAGO(tasa;nper;va;vf;tipo)

Ejemplo:

Se desea saber cual es la cantidad mensual que se debe pagar por un préstamo de 100.000€ a 20 años, si el tipo de interés es del 11%.

• Importe: Ponemos el importe del préstamo.
• Duración meses: Multiplicamos los 20 años x 12 para mensualizarlo.
• Interés mensual: Dividimos el interés anual entre 12 para mensualizarlo (11%/12)=0,92% mensual.

Fuente: http://excelbitacora.blogspot.com.es/

LA PARTIDA DOBLE

El sistema de Partida Doble consiste en que en cada hecho contable, se ha de producir al menos un cargo en una cuenta y un abono en otra, y la suma de los cargos y los abonos efectuados deben ser iguales, en otras palabras, todos los recursos que existen en una empresa son el resultado de la aplicación de recursos que tuvieron una fuente definida.

La "partida doble" como técnica contable obedece a los siguientes criterios:

• Correspondencia: quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor.
• Reciprocidad: no hay deudor sin acreedor y viceversa.
• Equivalencia: todo valor que ingresa debe ser igual al valor que sale.
• Consistencia: todo valor que ingresa por una cuenta debe salir por la misma cuenta.
• Confrontabilidad: las pérdidas se debitan, las ganancias se acreditan.

CONVENIO DE CARGO Y ABONO DE LAS CUENTAS

Se refiere al efecto que tienen las transacciones comerciales sin alterar la ecuación patrimonial:

ACTIVO = PASIVO + NETO PATRIMONIAL

Cada transacción afecta el balance, cambia los valores en el patrimonio, pero sin alterar la igualdad de la ecuación. En cada una de esas transacciones, actúan por lo menos dos cuentas.

Existen siete tipos de transacciones que siguen la teoría del cargo y del abono.

VALOR RAZONABLE

El valor razonable lo podemos definir como:

El importe por el que se puede adquirir un activo o liquidar un pasivo entre partes interesadas  y debidamente informadas, en condiciones de independencia mutua, sin deducir los gastos de transacción en la enajenación.

En general, el valor razonable será el valor de mercado, cuando el mercado sea activo razonable, entendiéndose por mercado activo aquel en que:

FUNCIÓN FINANCIERA (NPER)

Calcula el número de periodos necesarios para amortizar un préstamo, dadas las cantidades a pagar y el tipo de interés.

Su formato es:

=NPER(tasa;pago;va;vf;tipo)

El argumento pago debe ser igual o superior al producto de los argumentos tasa por va; en caso contrario NPER devuelve un error #¡NUM!

Ejemplo:

Se desea saber cuanto tiempo se necesita para amortizar un préstamo de 100.000€ a un tipo de interés del 11% si se realiza un pago mensual de 1.200€.

• Importe: Ponemos el importe del préstamo.
• Cuota: La cuota a pagar con signo negativo.
• Interés mensual: Dividimos el interés anual entre 12 para mensualizarlo (11%/12)=0,92% mensual.

Fuente: http://excelbitacora.blogspot.com.es/

TIPOLOGÍA EMPRESARIAL A EFECTOS CONTABLES

La empresa puede definirse como una unidad económica de producción de bienes y servicios o, también, como el sistema que combina factores de producción (de forma genérica, tierra, trabajo y capital) para obtener bienes o servicios que ofrecerá a los consumidores.

Vemos que en ella se da la combinación de una serie de Factores (materiales, maquinaria, personal...), que son necesarios para obtener unos Productos que luego se venden en el Mercado.