TIPOS DE FLOAT

¿Qué es el Float?

Como todos sabemos facturar no significar cobrar, dicho esto, podemos definir float como el período de tiempo que transcurre desde que comienza una operación comercial con la entrega del producto o servicio hasta que se cobra la misma en nuestra cuenta corriente.

¿Qué tipos de Float Existen?

• Float comercial: periodo de tiempo que transcurre desde el inicio de una operación comercial y la fecha de cobro de la misma. Podemos decir que el float comercial comienza cuando se entrega el producto o se realiza el servicio. La fecha de cobro lo consideramos el final del float, el vencimiento de la operación. El plazo que transcurre entre la entrega del producto/servicio hasta la fecha de cobro beneficia al comprador que disfruta de su producto/servicio sin haber realizado el pago.
• Float administrativo: hace referencia al tiempo que transcurre desde que se recibe el documento de cobro hasta que se realizan las gestiones y trámites administrativos para formalizarlo.
• Float financiero: se refiere al periodo de tiempo que transcurre entre la recepción del documento de cobro hasta la efectiva disponibilidad del dinero.
• Float bancario: es el tiempo que transcurre entre el ingreso en la entidad financiera del instrumento de cobro y el momento en que efectivamente es disponible el dinero. Hace referencia, por tanto, al tiempo en el que se encuentra pendiente de ser abonado en la cuenta del vendedor aunque ya ha sido cargado en la cuenta del comprador. Es decir, la diferencia entre la fecha contable de la operación y la fecha valor a partir de la cual el dinero está disponible y comienza bancariamente a generar intereses.

Por todo esto tener bien controlado y gestionado el float es de vital importancia en la gestión de la tesorería de una empresa ya que cuanto más corto sea el mismo mejor gestión y generación de liquidez tendrá la compañía.

ASPECTOS BÁSICOS Y CUENTAS PARA EL IVA

El Impuesto sobre el Valor Añadido entra en vigor en España a partir del 1 de enero de 1986, estando regulado en la actualidad por la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre (BOEs de 29 y 31 de diciembre, respectivamente, con modificaciones posteriores) y, como su mismo nombre indica, es un impuesto que grava el valor que añade la empresa al producto (bien o servicio) que vende.

Así, si una empresa compra un producto por 100 (más 21 % de IVA), y lo vende por 150 (más 21 % de IVA), resulta que:

• Al comprar paga un 21 % s/100 = 21 ( IVA Soportado ).
• Al vender cobra un 21 % s/150 = 31,50 ( IVA Repercutido ).
• Por diferencia resulta que dicha empresa ha cobrado por IVA más de lo que ha pagado. Esa diferencia es, precisamente, el 21 % sobre el valor añadido (150 – 100 = 50), es decir 21 % s/50 = 10,50, cantidad que la empresa le debe a Hacienda, (Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales) ya que el impuesto es de Hacienda, no de la empresa.

LA CUENTAS CONTABLES

El patrimonio de una empresa se compone de diversos elementos. Y la empresa tiene interés en conocer en todo momento cuáles son dichos elementos y cuál es el valor de cada uno.

Además, el valor de cada elemento puede sufrir variaciones a lo largo del ejercicio económico, variaciones que la empresa también tiene interés en conocer.

Para llevar el control de cada elemento y sus variaciones, se utiliza en contabilidad un instrumento llamado CUENTA.

CUENTA: Es un instrumento de representación y control de los elementos que componen el patrimonio de la empresa.

FUNCIÓN MATEMÁTICA (SUMAR.SI)

Calcula la suma de los valores de una columna sujetos a una condición. 
SUMAR.SI es una función muy útil que puede reducir mucho los tiempos de operaciones y mejorar la productividad del usuario.

Su formato es:

=SUMAR.SI(rango;criterio;(rango_suma))

LAS TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Son aquéllas cuyo importe se denomina o exige su liquidación, en una moneda distinta de la funcional.

A estos efectos el PGC diferencia entre:

A) Moneda funcional:

Es la moneda del entorno económico principal en el que opera la empresa (salvo prueba en contrario en España es el euro).

B) Moneda de presentación:

Es la moneda en la que han de presentarse las cuentas anuales. En el caso de empresas domiciliadas en España será el euro.

A efectos del tratamiento de las transacciones en moneda extranjera, el PGC y el PGC de PYMES distinguen entre:

LA FUNCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA EN LA EMPRESA

Sin duda, una de las partes más importante dentro de las organizaciones es la tesorería y la gestión de la misma. En la mayoría de las empresas la tesorería viene englobada como una de las funciones dentro del departamento financiero siendo el director de esta área el responsable de gestionarla y optimizarla.
En las grandes organizaciones la tesorería tiene un peso especifico por lo que es necesario crear un departamento de tesorería que se encargue de todas las funciones del mismo. En base a esto nos surge una pregunta;

¿Cuales son las principales funciones y responsabilidades del departamento de tesorería?

El departamento de tesorería tiene como objeto principal reducir costes de funcionamiento y optimizar la circulación de los fondos implicados en el circuito de liquidez.

Funciones principales:

• Gestión de cobros.
• Gestión de pagos.
• Realizar el proceso contable de todas las operaciones relacionadas con la tesorería.
• Negociación de las condiciones con las entidades bancarias.
• Control y seguimiento del cumplimiento de las condiciones pactadas en el punto anterior con dichas entidades bancarias.
• Búsqueda de financiación para inversiones.
• Búsqueda de inversión para los excedentes de tesorería.
• Gestión de riesgos (Tipos de cambio, tipos de interés).
• Operativa internacional (Cartas de crédito,compra/venta de moneda extranjera...).
• Elaboración y seguimiento del presupuesto de tesorería.
• Análisis de desviaciones real vs presupuesto.
• Previsiones de las necesidades de tesorería a corto, medio y largo plazo.
• Control del cash flow de la empresa.

Puede haber más funciones dentro del departamento de tesorería pero la funciones principales son, bajo mi punto de vista, las detalladas en los puntos anteriores.

Una buena gestión de tesorería es clave para el desarrollo y crecimiento del negocio al igual que para la viabilidad y sostenibilidad de la empresa en el medio y largo plazo. Es vital tener una buena gestión de tesorería para llevar a cabo el plan estratégico elaborado por la empresa, asegurar la liquidez, buscar financiación para las inversiones y optimizar los costes financieros.

FUNCIÓN FINANCIERA (PAGOINT)

Calcula la cantidad a pagar por intereses sobre un préstamo en un determinado período de tiempo con unos pagos y un tipo de interés constante.

Su formato es:

=PAGOINT(tasa;período,nper;va;(vf);(tipo))

NORMATIVA APLICABLE, RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN INICIAL DE LAS SUBVENCIONES.

Normativa aplicable a las subvenciones

Normativa española:

• NRV 18ª "Subvenciones, donaciones y legados recibidos" (PGC).
• NRV 18ª "Subvenciones, donaciones y legados recibidos" (PGC de PYMES)

Estas normas son idénticas. En el PGC de PYMES se simplifica el registro contable al no utilizarse las cuentas de los grupos 8 y 9.

Normativa internacional⁽¹⁾:

• NIC 20: contabilización de las subvenciones oficiales e información a revelar sobre ayudas públicas.
• Interpretación SIC 10: ayudas públicas sin relación específica con las actividades de explotación.

 (1) Obligatoria en la elaboración de cuentas anuales consolidadas si alguna de las sociedades del grupo ha emitido valores admitidos a cotización en un mercado regulado de cualquier Estado miembro de la Unión Europea.

ACTIVOS FINANCIEROS

Es cualquier activo que sea dinero en efectivo, un instrumento de patrimonio de otra empresa o suponga un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero o a intercambiar activos o pasivos financieros con terceros en condiciones potencialmente favorables.

Los activos financieros se rigen por las siguientes normas de registro y valoración:

• NRV 9ª.2. "Instrumentos financieros" para PGC.
• NRV 8ª "Activos financieros" para PGC de PYMES.

A efectos de su valoración, se clasificarán, atendiendo a su finalidad, en las siguientes categorías, dependiendo si nos referimos al PGC o al PGC de PYMES:

¿Cuándo se reconocerá un Instrumento Financiero?

La empresa reconocerá un instrumento financiero en su balance cuando se convierta en parte obligada del contrato o negocio jurídico conforme a las disposiciones del mismo.

VALORACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL

Los elementos del inmovilizado material se valoran por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o coste de producción.

El precio de adquisición comprende:

• El precio de compra:

• (–) menos los descuentos y rebajas de toda clase, también se incluirán los descuentos por pronto pago, ya que éstos ya no tienen carácter financiero.

• (+) más gastos inherentes a la adquisición hasta su puesta en condiciones de uso (ubicación, gastos de explanación y derribo, transporte, derechos arancelarios, seguros, instalación, montaje y similares).

• (+) más los impuestos indirectos no recuperables directamente de la Hacienda Pública.

• (+) más la estimación inicial del valor actual por costes de desmantelamiento, retiro o rehabilitación, si dan lugar a provisiones.

• (+) más los gastos financieros (del proveedor o financiación ajena especifica o genérica atribuible), si se necesita más de un año para estar en condiciones de uso.